Czym jest IKZE
Jak udokumentować wpłaty?
IKZE – jak odliczyć od podatku?
IKE a IKZE – różnice w rozliczeniu
PIT – ważne terminy

IKZE jak odliczyć od podatku? – to pytanie często pojawia się wśród osób korzystających z Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego. IKZE to nie tylko efektywna forma oszczędzania na przyszłość, ale również sposób na bieżące zmniejszenie obciążeń podatkowych. W niniejszym artykule przypomnimy, czym jest IKZE oraz, jak prawidłowo rozliczyć wpłaty na IKZE w deklaracji PIT, aby w pełni skorzystać z przysługujących ulg.

Spis treści

• Czym jest IKZE
• Jak udokumentować wpłaty?
• IKZE – jak odliczyć od podatku?
• IKE a IKZE – różnice w rozliczeniu
• PIT – ważne terminy

Czym jest IKZE

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to jeden z elementów trzeciego filaru systemu emerytalnego w Polsce. Umożliwia gromadzenie środków na przyszłą emeryturę z jednoczesnym korzystaniem z ulg podatkowych. Wpłaty na IKZE są dobrowolne, a ich wysokość zależy od preferencji oszczędzającego, jednak nie mogą przekroczyć określonych limitów rocznych.

Wysokość maksymalnych wpłat na IKZE jest corocznie określana na podstawie przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej. Zgodnie z informacjami opublikowanymi przez Ministerstwo Finansów, w 2024 roku limity te wynosiły:

• 9 388,80 zł – dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej,
• 14 083,20 zł – dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.

Jak udokumentować wpłaty?

Aby skorzystać z ulgi podatkowej, konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających dokonanie wpłat na IKZE. Najczęściej są to potwierdzenia przelewów bankowych, które powinny zawierać:

• dane identyfikacyjne wpłacającego,
• dane odbiorcy wpłaty (instytucji prowadzącej IKZE),
• tytuł oraz kwotę wpłaty.

W przypadku, gdy wpłaty na IKZE są dokonywane za pośrednictwem pracodawcy, należy mieć dokumenty potwierdzające uprawnienie pracodawcy do potrącania tych kwot oraz wysokość dokonanych wpłat. 

IKZE – jak odliczyć od podatku?

Odliczenia z tytułu wpłat na IKZE dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym, w zależności od formy opodatkowania:

• PIT-28 – dla osób rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• PIT-36 – dla podatników opodatkowanych według skali podatkowej (zasady ogólne),
• PIT-36L – dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym (19%),
• PIT-37 – dla podatników uzyskujących dochody z tytułu umowy o pracę, zlecenia czy dzieła.

Do każdego z wymienionych formularzy należy dołączyć załącznik PIT/O, w którym wykazuje się kwoty odliczeń. W części B załącznika PIT/O, w polu 7, wpisuje się sumę dokonanych w danym roku wpłat na IKZE. 

IKE a IKZE – różnice w rozliczeniu

Główna różnica między IKE czy IKZE? W kontekście rozliczenia PIT polega ona na tym, że IKZE daje prawo do bieżącej ulgi podatkowej, a IKE nie uprawnia do odliczeń od dochodu. Wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym, co oznacza realne obniżenie podatku już teraz. Z kolei w przypadku IKE korzyść podatkowa pojawia się dopiero przy wypłacie środków – po spełnieniu ustawowych warunków inwestor nie zapłaci podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki). W uproszczeniu: IKZE premiuje systematyczne oszczędzanie z bieżącą ulgą, a IKE – długoterminowe oszczędzanie bez podatku od zysków.

PIT – ważne terminy

Należy pamiętać, że roczne zeznanie podatkowe za 2024 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. Odliczenia wpłat na IKZE dokonuje się wyłącznie w zeznaniu za rok, w którym wpłaty zostały dokonane – nie ma możliwości przeniesienia niewykorzystanej ulgi na kolejne lata. Ponadto, w przypadku wcześniejszej wypłaty środków z IKZE przed osiągnięciem wieku emerytalnego, konieczne będzie doliczenie wypłaconej kwoty do przychodu w danym roku podatkowym.

Jeśli planujesz optymalizację podatkową i długoterminowe budowanie kapitału, zapraszamy do skorzystania z oferty Skarbiec TFI. Oferujemy fundusze inwestycyjne  i zachęcamy do kontaktu oraz rozpoczęcia współpracy z jednym z najbardziej doświadczonych towarzystw funduszy inwestycyjnych na polskim rynku.